税务师 文章列表

  • 21年税务师经典例题7卷

    Tuesday, October 19, 2021

    21年税务师经典例题7卷 第1卷某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:   (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。   (2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。   (3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用...

  • 2021税务师考试真题及答案9辑

    Tuesday, October 19, 2021

    2021税务师考试真题及答案9辑 第1辑下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费 B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬 C.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得 D.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费 E.我国居民企业向缔约国居民出口设备,在产品保证期内提供售后服务取得的报酬答案:A,C,D解析:单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬,产品保证期内卖...

  • 税务师考试题目下载5节

    Tuesday, October 19, 2021

    税务师考试题目下载5节 第1节甲公司2016 年6 月30 日银行存款日记账余额为7500 万元,银行对账单余额为9750 万元。经核对存在下列账项: (1)银行计提公司存款利息180 万元,公司尚未收到通知; (2)公司开出转账支票支付购料款2175 万元,银行尚未办理入账手续; (3)公司收到转账支票一张,金额为105 万元,公司已入账,银行尚未入账; (4)公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1 万元,尚未缴存银行。则甲公司6 月30 日可动用的银行存款实有金额是( )万元。A.7690 B...

  • 2021税务师考试题免费下载5卷

    Tuesday, October 19, 2021

    2021税务师考试题免费下载5卷 第1卷税务师代理纳税人进行企业所得税纳税申报时,应于年度终了后( )内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料,办理结清税款手续。A.1个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月答案:C解析:税务师代纳税人进行企业所得税纳税申报时,应于年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料,办理结清税款手续。以在债权人会议上对议定事项是否享有表决权为标准,债权人分为有表决权的债权...

  • 税务师考试真题及详解8卷

    Tuesday, October 19, 2021

    税务师考试真题及详解8卷 第1卷(2016年)根据个人所得税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有( )。 A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的 B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的 C.不具有合理性的无偿转让股权 D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让 E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让答案:A,B,C,D解析:符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:   (1...

  • 2021税务师考试真题7章

    Tuesday, October 19, 2021

    2021税务师考试真题7章 第1章下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有( )。A.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法计税 B.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分 C.一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具增值税专用发票 D.一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法...

  • 21年税务师经典例题5章

    Tuesday, October 19, 2021

    21年税务师经典例题5章 第1章林某和李某因为涉嫌抢劫银行于2013年10月1日依法被甲省A市B区公安机关立案侦查。根据我国刑事诉讼法律制度的规定,下列表述中,不正确的是(  )。 A.如果本案案情复杂,期限届满不能终结,经A市人民检察院批准,侦查期限可以延长1个月 B.如果本案重大复杂,犯罪涉及面广,取证困难,在期限届满不能侦查终结,经甲省人民检察院批准,可以延长2个月 C.如果林某可能被判处10年有期徒刑以上的刑罚,依法延长期限届满,仍不能侦查终结的,经甲省人民检察院批准,可以再延长2个月 D.在侦查...

  • 税务师考试题目下载9辑

    Tuesday, October 19, 2021

    税务师考试题目下载9辑 第1辑下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。A.差旅费津贴 B.误餐补助 C.餐补 D.托儿补助答案:C解析:差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费,不属于“工资、薪金所得”项目的收入,不予征税。 【知识点】 其他(2018年)2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元...

  • 2021税务师考试试题及答案7卷

    Tuesday, October 19, 2021

    2021税务师考试试题及答案7卷 第1卷(2012年)根据《合同法》,承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法,正确的有( )。 A.撤回的通知先于承诺通知到达要约人的,可以发生撤回效力 B.撤回的通知与承诺通知同时到达要约人的,可以发生撤回效力 C.撤回的通知可以后于承诺通知到达,但承诺人应承担缔约过失的损害赔偿责任 D.撤回的通知可以采取公告送达方式 E.撤回的通知可以后于承诺通知3日到达要约人,但承诺人应承担违约责任答案:A,B解析:承诺可以撤回,撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承...

  • 2021税务师考试真题及答案8辑

    Tuesday, October 19, 2021

    2021税务师考试真题及答案8辑 第1辑2019年3月,某商场首饰部销售业务如下:采用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价14.04万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元,该商场当月应纳消费税()万元。(金银首饰消费税税率5%)A.0.35 B.0.45 C.0.60 D.0.75 答案:A解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含増值税的全部价款确定计税依据征收消...

  • 2021税务师真题下载9篇

    Monday, October 18, 2021

    2021税务师真题下载9篇 第1篇(2016年)华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,未弥补的亏损达公司实收股本总额的1/4,公司董事长李某决定在2008年4月6日召开临时股东大会,讨论如何解决公司面临的困境,2008年4月1日,董事长李某发出召开2008年临时股东大会通知,内容如下,为讨论解决本公司面临的亏损问题,凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会,小股东不必参加临时股东大会。股东大会如期召开,有90名股东出席会议。会议议程为两项:(1)讨论解决公司经营所遇困难问题的措施。(2)改选公司...

  • 2021税务师真题下载6节

    Monday, October 18, 2021

    2021税务师真题下载6节 第1节某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额 152. 94 万元,本月领用其中 40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。A.25 B.9 C.13 D.18 答案:B解析:应纳的增值税=300 ×16% -152.94 × 16% =23.53(万元)。软件产品销售享受超过 3%即征即退政策,当期软件产品销售额的 3%为 300 ×3% =9 (万元),超过 ...

  • 21年税务师历年真题6节

    Monday, October 18, 2021

    21年税务师历年真题6节 第1节行政裁决的对象包括( )。A.婚姻纠纷 B.收养纠纷 C.专利权侵权损害赔偿纠纷 D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件 E.土地使用权侵权纠纷答案:C,E解析:本题考核行政裁决的分类。行政裁决主要有著作权、商标权、专利权侵权损害赔偿纠纷的裁决,土地使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决等。行政裁决的对象不包括涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件。所以选项C、E正确。我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2019年1~12月收入情况如下: (1)每月取得工薪收入720...

  • 2021税务师预测试题7章

    Monday, October 18, 2021

    2021税务师预测试题7章 第1章下列社会保险中,个人无需缴费的有( )。 A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.生育保险 D.失业保险 E.工伤保险答案:C,E解析:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由单位和个人共同缴费;生育保险和工伤保险由单位缴费,个人无需缴费。以竞价方式出让国有土地使用权的,其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格,包括( )。A.土地出让金 B.土地补偿费用 C.青苗补偿费 D.市政建设配套费 E.相关手续费答案:A,B,C,D解析:以竞价方式出让国有土地使用权的,其契税计税...

  • 21年税务师考试题免费下载7辑

    Monday, October 18, 2021

    21年税务师考试题免费下载7辑 第1辑2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。   A.借:应收出口退税款——增值税              10000      贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         10000   B.借:应收出口退税款——增值税              10000      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000      贷:应交税费——应交增值税(出口退税)     ...

  • 2021税务师经典例题5辑

    Monday, October 18, 2021

    2021税务师经典例题5辑 第1辑(2018年)关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有( )。 A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税 B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒 C.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定 D.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20% E.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定最低计税价格答案:A,E解析:选项BC:白酒消...

  • 21年税务师试题8章

    Monday, October 18, 2021

    21年税务师试题8章 第1章根据增值税出口退(免)税政策的规定,下列出口货物仅适用免税的范围的有( )。 A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 B.生产企业增值税小规模纳税人出口的货物 C.生产企业增值税一般纳税人出口的货物 D.来料加工复出口的货物 E.计划外出口卷烟答案:A,B,D解析:出口免税政策适用于出口货物以往环节未纳过税而无需退税、以往环节税金缴纳情况不明无法准确计算退税,BD免税。此外,以旅游购物贸易方式报关出口的货物适用于免税政策。 下列企业变动情形中,属于注销税务登记的有( )。A.企业...

  • 2021税务师历年真题解析7卷

    Monday, October 18, 2021

    2021税务师历年真题解析7卷 第1卷(2012年)2011年10月8日,甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙,乙欣然接受。10月21日,甲将车交付给乙,但未办理过户登记。交车时,乙向甲询问车况,甲称“一切正常,放心使用”。事实上,该车三天前曾出现刹车失灵,故障原因尚未查明。乙驾车回家途中,刹车再度失灵,车毁人伤。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。 A.甲、乙赠与合同的成立时间是2011年10月8日 B.双方没有办理过户登记,因此轿车所有权尚未转移 C.甲未如实向乙告知车况,构成欺诈,因此赠...

  • 税务师考试真题精选及答案7节

    Monday, October 18, 2021

    税务师考试真题精选及答案7节 第1节下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是() A.企业出租在农村的住房 B.个人出租在城市的住房 C.事业单位出租在县城的住房 D.社会团体出租在工矿区的住房 答案:B解析:个人出租住房,不分用途,按4%的税率征收房产税。选项A:房产税征税范围不包括农村。选项CD:需要限定用途,即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税,否则按12%计税。 确定对被投资单位能够实施控制时,应考虑的因素包括()。 A.因参与被投资方的相关活动而享有可...

  • 2021税务师历年真题和解答9辑

    Monday, October 18, 2021

    2021税务师历年真题和解答9辑 第1辑在下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中,正确的是(  )。 A.资产负债率+权益乘数=产权比率 B.资产负债率-权益乘数=产权比率 C.资产负债率×权益乘数=产权比率 D.资产负债率÷权益乘数=产权比率答案:C解析:资产负债率×权益乘数=(负债总额/资产总额)×(资产总额/所有者权益总额)=负债总额/所有者权益总额=产权比率。根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有( )。 A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 ...

  • 税务师考试答案7节

    Monday, October 18, 2021

    税务师考试答案7节 第1节2018年10月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是( )。A.甲公司收到的固定利息为免税收入 B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除 D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现答案:B解析:符合条件的混合投资业务,对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支...

  • 2021税务师历年真题和解答6篇

    Sunday, October 17, 2021

    2021税务师历年真题和解答6篇 第1篇A企业为增值税小规模纳税人,2019年度发生部分经营业务如下: (1)1月份取得国有土地4000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为5000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工,5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9600万元。 (2)3月份该企业因为生产规模扩大,购置了B企业的仓库1栋,产权转移书据上注明的交易价格为1500万元,在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元,取得了房屋权...

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